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悟空财税|货收到了但没票,企业该怎么办?

这种情况在企业的生产经营中经常遇到。公司已经收到货物并入库,但目前还没有收到相应的采购单据。这怎么合适呢?

普通纳税人购买的已入库但未收到增值税扣税凭证且尚未支付的货物,应在月末根据合同协议或货物清单中的价格进行估算和核算。增值税进项税额无需估算和核算。

借入:存货

借出:应付账款-暂估

获取相关凭证后,通常需要进行以下会计处理。

对于上一张暂估凭证,本月初需要进行红字处理:

借入:存货(红墨水)

借入:应付账款-暂估(红墨水)

收到成本凭证时:

借记“固定资产”、“无形资产”、“原材料”、“存货”等。

借记“应付税款-应付增值税(进项税)”账户。

贷记“应付账款”等科目。

单独设置“应付账款-预计账户”进行估算。这种方法被广泛使用。这种方法有助于财务人员一目了然地了解估计状态,但不能清楚地看到估计的详细状态。

实际上,大多数人都这么认为。无论如何建立估算账户,这只是一个过渡。如果这不是经常发生的事情,那么固定账户就没有太大的影响。

如果这种情况经常发生,并且有很多客户需要估计,那么估计相应应付账款客户的姓名是最合适的。

如果企业经常估算,那么我们可以在月底发票尚未收到时估算成本,然后在月底发票收到时及时冲销。这并不是说我们必须做月末评估和月初评估。

在一定程度上,可以减少会计师的一定工作量,但仍建议使用这种方法的人自己做详细记录,并改进注册细节,使估算频繁的企业更容易进行反冲,以防止或多或少的反冲和漏冲。

对于预计入账成本,企业预付季度所得税时,可以暂按账面发生的金额进行计算。然而,相应地,在进行最终结算时,需要补充这些成本和费用的有效凭证。否则,一个人怎么能证明他是无辜的呢?要成为一个企业,我们必须清晰明了。

当然,可以在企业所得税结算前提供其他能够证明估算分录真实性的原始凭证。例如,合同等不需要税收调整。否则,在企业所得税结算时需要进行纳税调整。这样做是为了防止企业滥用或制造虚假成本逃税。这是明显的违反。建议企业进行整改,继续按规定申报纳税。

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